Opções de ações de incentivo em geral Primeira página do nosso guia on-line para opções de ações de incentivo. Opções de ações de incentivo (ISOs) são uma forma de compensação de capital que fornece benefícios fiscais únicos e complexidade fiscal significativa. Nos últimos anos, sua popularidade cresceu para coincidir com a popularidade das opções de ações não qualificadas. As opções não qualificadas têm duas desvantagens em comparação às opções de ações de incentivo. Uma é que você deve reportar o lucro tributável no momento em que exerce a opção de comprar ações, e o outro é que a renda é tratada como uma compensação, que é tributada a taxas mais altas do que os ganhos de capital de longo prazo. Opções de ações de incentivo fornecem uma maneira de evitar essas desvantagens. Não há receita para relatar no momento em que você exerce a opção (a menos que você venda a ação ao mesmo tempo em que a compra). E se você mantiver o estoque por tempo suficiente para satisfazer um período de detenção especial, seu ganho com o estoque será tratado como ganho de capital a longo prazo. Estas vantagens fiscais são parcialmente compensadas pelo imposto mínimo alternativo (AMT). Este é um cálculo complicado que pode fazer com que você pague impostos no momento em que você faz um ISO. No entanto, a quantia de AMT paga é menor do que o imposto que você pagaria se você exercesse uma opção não qualificada e poderá recuperar muito ou todo o pagamento da AMT ao reivindicar um crédito AMT nos próximos anos. Como obtê-los As opções de compra de ações de incentivo devem ser outorgadas de acordo com um plano de opção de compra de ações que foi adotado pelo conselho de administração da companhia e aprovado pelos acionistas. O conselho de administração, ou um comitê nomeado pelo conselho (geralmente chamado de comitê de remuneração), pode decidir quem recebe os prêmios e os termos específicos das opções. Em alguns casos, as opções são concedidas de acordo com uma fórmula. O que você receberá Quando uma empresa conceder uma opção, ela deverá fornecer determinados documentos. Você deve receber um contrato de opção, estabelecendo os termos específicos de sua opção e uma cópia do plano, que fornece algumas regras gerais que governam todas as opções. Em muitos casos, a empresa também fornece um resumo do plano. É importante entender seus direitos sob o contrato e o plano. Você precisa saber: Qual é a data mais próxima em que você pode exercer a opção Torna-se exercitável em estágios O que você precisa fazer quando você exercita a opção Está disponível exercício sem dinheiro Você pode se exercitar usando seu próprio estoque Quando a opção terminará? Exercício após o término do seu emprego E se você morrer enquanto segura a opção Certifique-se de manter esses documentos em um local seguro. Não deixe de revisá-los periodicamente para fins de planejamento. No mínimo, você deve pensar em suas opções antes do final de cada ano para determinar se deve exercer algumas ou todas as opções até 31 de dezembro como parte de seu planejamento tributário. Terminologia Aqui estão alguns dos termos importantes usados em conexão com opções não qualificadas: Você recebe a opção quando a empresa faz uma concessão ou prêmio. Você exerce uma opção quando realiza a ação especificada no contrato de opção para comprar o estoque. Normalmente você tem que preencher um formulário notificando a empresa que você está exercendo a opção e fornecer dinheiro igual ao preço de compra. O preço de exercício (também chamado de preço de exercício) é o valor que você deve pagar para comprar o estoque. O elemento de barganha (também chamado de spread) é a diferença entre o valor do estoque e o preço de exercício. Por exemplo, se o valor do estoque for 24 e o preço de exercício for 19, o spread será 5. Quando o spread for um número positivo, a opção estará no dinheiro. As opções estão debaixo de água (ou fora do dinheiro) se o preço de exercício for maior que o valor do estoque. Não há nenhuma importância tributária específica para uma opção estar debaixo d'água, mas o significado prático é que a opção não se tornará valiosa até que o preço da ação se recupere. Termos típicos As empresas têm alguma flexibilidade nos termos que podem oferecer para opções de ações de incentivo. Sua opção pode diferir da opção típica de várias maneiras importantes. Mas pode ser útil comparar sua opção com a norma: O preço de exercício geralmente é definido como próximo ou não pode estar abaixo do valor do estoque no momento em que a opção é concedida. A opção torna-se exercível durante um período de vários anos. O pagamento em dinheiro geralmente é exigido no momento do exercício, mas algumas empresas disponibilizam uma forma de exercício sem dinheiro, e outras emprestam o dinheiro necessário para exercer a opção. A opção expira dez anos depois de ter sido emitida, ou antes, se o emprego terminar. Você pode ou não ter a oportunidade de exercer opções que já estão adquiridas (exercíveis) no momento em que o emprego termina. Opções que não são exercíveis naquele momento normalmente expiram. Introdução às Opções de Ações de Incentivo Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus funcionários é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificados. Esses planos geralmente são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os altos executivos até os funcionários responsáveis pela custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações. conhecida como uma opção de ações de incentivo. que geralmente é oferecido apenas para funcionários-chave e gerenciamento de primeira linha. Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas, e podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Principais Características das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não estatutárias em termos de forma e estrutura. Os ISOs do cronograma são emitidos em uma data inicial, conhecida como data de concessão, e o empregado exerce seu direito de comprar as opções na data de exercício. Assim que as opções forem exercidas, o funcionário tem a liberdade de vender as ações imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta de opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. As aquisições de ISOs geralmente contêm um cronograma de aquisição de direitos que deve ser satisfeito antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma padrão de três anos em penhascos é usado em alguns casos, em que o funcionário fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele nesse momento. Outros empregadores usam o cronograma de aquisição gradual que permite que os funcionários sejam investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, a partir do segundo ano da outorga. O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano da concessão. Método de Exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, pois podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar adiantado em dinheiro para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando uma troca de ações. Elemento de barganha Os ISOs geralmente podem ser exercidos a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, proporcionar um lucro imediato para o funcionário. Clawback Provisions Trata-se de condições que permitem ao empregador relembrar as opções, como se o empregado abandona a empresa por outra razão que não seja morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Embora a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações de funcionários deva ser oferecida a todos os funcionários de uma empresa que atendam a determinados requisitos mínimos, os ISOs geralmente são oferecidos apenas a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. As ISOs podem ser comparadas informalmente a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente voltados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição a planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. Tributação de ISOs Os ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações de funcionários. Esse tratamento é o que diferencia essas opções da maioria das outras formas de remuneração baseada em ações. No entanto, o empregado deve cumprir certas obrigações para receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Qualifying Disposition - Uma venda de ações da ISO feitas pelo menos dois anos após a data da concessão e um ano após as opções terem sido exercidas. Ambas as condições devem ser atendidas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disqualifying Disosition - Uma venda de ações da ISO que não atende aos requisitos de período de retenção prescritos. Assim como com as opções não estatutárias, não há consequências tributárias em qualquer concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem acentuadamente das opções não estatutárias. Um empregado que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de barganha da transação como receita recebida que está sujeita a imposto retido na fonte. Os detentores da ISO não reportarão nada neste ponto, nenhum relatório de imposto de qualquer tipo é feito até que a ação seja vendida. Se a venda de ações é uma transação qualificada. então o funcionário só relatará um ganho de capital de curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificante. então o empregado terá que relatar qualquer elemento de barganha do exercício como receita auferida. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é de 25. Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando as ações estão sendo negociadas a 40 por ação, e então vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 compartilhar. Oito meses depois, ele vende o restante das ações a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que reportar o elemento de barganha de 15.000 (40 preço de ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como receita auferida. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de barganha de seu exercício não estatutário, de modo que terá 30.000 adicionais de renda W-2 para informar no ano de exercício. Mas ele só relatará um ganho de capital de longo prazo de 30.000 (preço de venda de 55 - 25 de preço de exercício x 1.000 ações) para sua disposição de qualificação ISO. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter nenhum imposto de exercícios da ISO, então aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante devem tomar cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. bem como a Segurança Social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições da ISO qualificadas possam ser relatadas como ganhos de capital de longo prazo no 1040, o elemento de barganha no exercício também é um item de preferência para o imposto mínimo alternativo. Esse imposto é cobrado a quem preenche grandes quantias de certos tipos de receita, como elementos de barganha ISO ou juros de títulos municipais, e é projetado para garantir que o contribuinte paga pelo menos uma quantia mínima de imposto sobre a receita que seria de outra forma taxada. livre. Isso pode ser calculado no Formulário 6251 do IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar um consultor fiscal ou financeiro antecipadamente para que possam prever adequadamente as consequências fiscais de suas transações. O produto da venda de ações da ISO deve ser relatado no formulário 3921 do IRS e, em seguida, transferido para o Anexo D. A linha de base As opções de ações de incentivo podem fornecer rendimentos substanciais aos seus detentores, mas as regras fiscais para seu exercício e venda podem ser muito complexas em alguns casos. Este artigo aborda apenas os destaques de como essas opções funcionam e as maneiras como elas podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. O que são opções de ações de incentivo (ISOs) 8211 Tributação, Prós 038 Contras A maioria dos programas de ações de funcionários é projetada para beneficiar funcionários comuns ou todos os tipos de funcionários em uma empresa. No entanto, há um tipo de plano de opção de ações que geralmente está disponível apenas para executivos e para a alta administração. As opções de ações de incentivo (ISOs), também conhecidas como opções de ações qualificadas ou estatutárias, se assemelham a seus primos não qualificados em muitos aspectos. No entanto, eles são o único tipo de opção que permite que o participante relate todos os lucros entre o exercício e o preço de venda como ganhos de capital. desde que certas condições sejam atendidas. Em troca desse privilégio, as opções de ações de incentivo devem obedecer a várias regras que não se aplicam a outros tipos de planos. Embora os ISOs também sejam referidos como opções de ações qualificadas, eles não devem ser confundidos com planos de aposentadoria qualificados que são regidos pelos regulamentos da ERISA. O que são Opções de Ações de Incentivo (ISOs) As opções de ações de incentivo são muito parecidas com opções de ações não qualificadas em estrutura e design, exceto pelo tratamento fiscal. O empregador ainda concede a um empregado a opção (o direito, mas não a obrigação) de comprar um número específico de ações da companhia dentro de um período de tempo prescrito a um preço predeterminado (na maioria dos casos, o preço da ação é fechado na Data de concessão). O empregado pode, então, exercer as opções a qualquer momento durante o período de oferta, comprando as ações ao preço de exercício. Ele ou ela pode vender as ações imediatamente e colher um lucro rápido, ou esperar e vender as ações mais tarde. O exercício real da ação pode ocorrer de algumas maneiras diferentes, dependendo dos desejos do empregador e das circunstâncias financeiras do funcionário: Exercício em dinheiro. Esta é a forma mais básica de exercício, mas a mais difícil para o empregado, que tem que desembolsar uma quantia suficiente de dinheiro para comprar as ações ao preço de exercício, para que possa ser vendido. É claro que ele ou ela obterá esse valor de volta da venda, além do spread (a diferença entre o mercado e os preços de exercício), quando a ação for vendida. O valor recebido é reduzido pelo valor dos encargos de comissão pelas transações de compra e venda. Exercício sem dinheiro. Esse é o método mais amplamente utilizado para o exercício de opções, porque não exige que os funcionários paguem dinheiro afora para exercer a transação de compra. Isso geralmente é feito através de uma corretora local escolhida pelo empregador para facilitar o exercício de todos os seus funcionários. A corretora empresta ao empregado o dinheiro para comprar as ações ao preço de exercício e depois as vende imediatamente no mercado aberto no mesmo dia. O empregado então reembolsa a firma o valor do empréstimo mais todas as comissões, juros e outras taxas, mais o suficiente para cobrir o imposto retido na fonte. O empregado mantém o restante como lucro. Stock Swap Exercise. Esse é um acordo em que um funcionário dá às ações da corretora ações da empresa que ele já possui para cobrir a compra. Principais termos e datas Data da concessão. Este é o dia do calendário em que um empregador concede a um empregado a opção de comprar um número definido de ações ao preço de exercício dentro do período da oferta. Período de Oferta. Este é o período de tempo durante o qual os funcionários podem exercer as opções que são concedidas. Esse período sempre começa na data da concessão e termina na data de expiração. O período de oferta de ISOs é sempre de 10 anos. Data de Exercício. A data de exercício é o dia do calendário em que um empregado exerce as opções que é o direito de comprar o estoque. Portanto, uma transação de compra sempre ocorre nesta data. Um evento tributável só ocorre nesta data para as ISOs se o spread entre o preço de exercício e o preço de mercado se tornar um item preferencial para o Imposto Mínimo Alternativo. Caso contrário, o empregado não deve nenhum imposto nesta data. Preço do exercício . Esse é o preço pré-definido em que o empregador permite que o funcionário compre ações no plano. Esse preço pode ser o preço fechado no dia da concessão ou determinado por uma fórmula específica usada pelo empregador. Data de venda . Este é, naturalmente, o dia em que a ação é vendida, e é a segunda data em que um evento tributável ocorre para os detentores de NQSOs. Pode haver várias datas de venda para ir com um único exercício. Provisão de Clawback. Esse tipo de provisão é simplesmente uma lista de condições que podem permitir ao empregador recuperar as opções que ele emitiu. Esta provisão é geralmente incluída para proteger o empregador se ele se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Data de validade . Este é o dia do calendário em que o período de oferta expira. Elemento de barganha. Essa é a diferença entre o preço de exercício da opção e o preço de mercado no qual ela é exercida. Cronograma de Vesting A maioria dos planos ISO contém uma programação de aquisição de algum tipo que deve ser satisfeita antes que as opções possam ser exercidas. Ele pode especificar apenas que um funcionário trabalhe na empresa por um determinado período de tempo após a data da concessão, ou pode listar certas realizações, como atingir uma cota específica de vendas ou produção que também deve ser atendida. Alguns planos também contêm uma programação de aquisição acelerada que permite que o funcionário exerça as opções imediatamente se as metas de desempenho forem atendidas antes que o elemento de tempo da programação seja concluído. O componente de tempo do cronograma de aquisição pode ser estruturado de duas maneiras: Cliff Vesting. Com a investidura do penhasco, o empregado fica imediatamente investido em todas as opções. Isso pode acontecer dentro de três a cinco anos da data de concessão. Vestir Graded. Este é um plano sob o qual uma porção igual das opções outorgadas está disponível para ser exercida a cada ano. Normalmente, isso começa no segundo ano e continua até o sexto ano, com 20 das opções adquiridas a cada ano. Tratamento Tributário de ISOs A taxação de ISOs é o que os diferencia não apenas de seus primos não qualificados, mas também de todos os outros tipos de planos de ações da empresa. As ISOs são o único tipo de plano de ações para funcionários que permite que os participantes recebam tratamento de ganhos de capital sobre o valor total entre o preço de exercício e o preço de venda da ação. A maioria dos outros tipos de planos exige que os funcionários relatem o elemento de barganha que recebem no exercício como renda W-2, mas não os participantes da ISO. Disposições de Qualificação Para se qualificar para tratamento de ganhos de capital, as ações recebidas de ISOs devem ser mantidas por pelo menos um ano a partir da data de exercício, e dois anos a partir da data de concessão. Se estes requisitos forem cumpridos, então a venda é considerada como uma disposição qualificada. Por exemplo, Henry é premiado com 1.000 ISOs em setembro de 2010 pelo seu empregador a um preço de exercício de 15. Ele exerce as opções 14 meses depois em novembro de 2011, quando o preço das ações é 30, e as vende 13 meses depois disso em dezembro de 2012 para 40. Como ele detinha as ações por mais de um ano após o exercício e por dois anos após a data da concessão, ele relatou o ganho total de 25 por ação (15 por ação do lucro mais 10 por ação) um ganho de capital de longo prazo de 25.000 (25 de ganho multiplicado por 1.000 ações). Se Henry vendesse as ações por um preço abaixo do preço de exercício, ele declararia, evidentemente, uma perda de capital. Disqualifying Disposições Se o funcionário não mantiver as ações pelos períodos de retenção exigidos antes de vendê-las, a venda se tornará uma disposição desqualificante. As regras fiscais relativas a este tipo de transação são um pouco mais complicadas: os funcionários que fazem disposições desqualificadoras devem normalmente pagar imposto retido na fonte sobre o elemento de barganha da venda, bem como imposto sobre ganhos de capital sobre qualquer lucro realizado com a venda das ações. As disposições que são feitas sob qualquer uma das duas condições a seguir são consideradas desqualificantes: Dentro de dois anos da data de outorga Dentro de um ano de exercício O menor dos dois valores seguintes deve ser contado como W-2 para desqualificação: elemento das transações na data do exercício (a diferença de preço entre o preço de exercício e o preço de mercado das ações na data do exercício) A diferença entre o preço da venda e o preço de exercício Assim como as disposições qualificadas, não há conseqüências tributárias reportáveis para desqualificar as disposições até que a ação seja vendida, independentemente de quando foi exercida. Uma vez que tenha sido determinado quais dos dois valores acima são menores, os participantes que venderem suas ações em uma disposição desqualificante terão esse valor taxado como renda W-2. Os funcionários que vendem suas ações em uma disposição desqualificante devem tomar nota de que seu empregador não tem a obrigação de reter nenhum dos impostos que eles devem no elemento de barganha da transação, como impostos federais, estaduais e locais, bem como Segurança e Medicare. Portanto, eles precisam reservar uma quantia apropriada de dinheiro para cobrir esse valor quando arquivarem seus devoluções, ou então estejam preparados para receber um reembolso proporcionalmente menor. Compare como isso funciona com o exemplo anterior, assumindo as mesmas datas de concessão e exercício: Henry recebe 1.000 ISOs em 15 de setembro de 2010. Ele novamente os exercita 14 meses depois em novembro de 2011, quando o preço de mercado é 30, mas desta vez vende-os apenas três meses depois (em fevereiro de 2012) aos 40. Esta é uma disposição desqualificante porque todo o período de detenção foi de apenas 17 meses. Ele deve reportar rendimentos auferidos de 15.000 de seu exercício, bem como um ganho de 10.000 de curto prazo. Se Henry tivesse vendido as ações por 25 por ação, então ele teria apenas que relatar 10.000 da receita recebida, e não reportaria nenhum ganho ou perda de capital. Se ele vendeu as ações por menos do que o preço de exercício, então ele só teria uma perda de capital (a diferença negativa entre os preços de venda e exercício) e nenhuma renda obtida. Considerações sobre AMT Há outro fator importante que complica ainda mais a taxação de ISOs. Contribuintes que recebem grandes quantias de renda de certas fontes, como renda de títulos municipais isentos de impostos ou restituições de imposto de renda estadual, podem acabar tendo que pagar algo conhecido como imposto mínimo alternativo. Este imposto foi criado pelo IRS para capturar os contribuintes que poderiam evitar a tributação através do uso de certas estratégias, tais como a transferência de todo o seu dinheiro para títulos municipais, a fim de receber apenas o rendimento livre de impostos. A fórmula que determina se um contribuinte deve a AMT é um cálculo independente que conta determinados itens de receita que não seriam tributáveis em uma receita regular de 1040 como receita. Também impede algumas deduções que normalmente podem ser tomadas também. Um deles é o elemento de barganha do exercício em uma disposição ISO qualificada, que é considerada um item de preferência de receita para a AMT. Isso significa que essa receita, que é tributada como um ganho de capital de longo prazo, é considerada receita ordinária para fins de AMT. Os participantes cujos exercícios e vendas de ISO os levam ao território da AMT podem se ver com uma conta de impostos significativamente maior do que a que teriam de outra forma. Os funcionários podem calcular se devem a AMT preenchendo o Formulário IRS 6251 e devem relatar os ganhos e perdas da venda de suas ações da ISO no Formulário 3921. que é então transportado para o Programa D. Entretanto, as regras e fórmulas usadas para cálculos AMT são muito complexo, e qualquer funcionário que receba ISOs deve consultar imediatamente um profissional qualificado para obter orientação sobre esse assunto. Em alguns casos, pode ser possível estimar com precisão o número de ISOs que podem ser exercidos ou vendidos sem acionar esse imposto. Vantagens dos ISOs Os benefícios dos ISOs são os mesmos que para os seus homólogos não qualificados: Rendimentos Adicionais. Os funcionários que recebem ISOs podem aumentar sua remuneração total além do que realmente ganham em salário. Diferimento de impostos. Os funcionários podem adiar a taxação em seus ISOs até depois de venderem o estoque, embora possam ter problemas de AMT. Tratamento de Ganhos de Capital. Todo o rendimento das ISOs pode ser tributado como um ganho de capital a longo prazo, desde que os períodos de detenção sejam cumpridos e o exercício não desencadeie a AMT. Melhoria da motivação e retenção de funcionários. Os funcionários que recebem ISOs são mais propensos a permanecer na empresa e trabalhar duro. Desvantagens dos ISOs Falta de Diversificação. Os funcionários que recebem ISOs podem acabar se tornando muito investidos em ações da empresa em comparação com o restante de seus portfólios de investimento. Perda de Tributação de Ganhos de Capital. Os funcionários que vendem suas ações em uma distribuição desqualificante podem apenas relatar a diferença entre o exercício e os preços de venda como um ganho de capital; o restante é classificado como renda auferida. Imposto Mínimo Alternativo. O montante do elemento de barganha no exercício pode se tornar um item de preferência para AMT em alguns casos, o que significa que o empregado pode pagar muito mais impostos sobre o exercício. Impostos mais altos. A venda de ISOs pode colocar o participante em uma faixa de imposto maior para o ano se ele não planejar com antecedência, embora em alguns casos seja inevitável. Limites na emissão. Os empregadores não podem emitir mais de 100.000 valores de ISOs (avaliados na data da concessão) para um funcionário em um ano civil. Sem retenção. Os empregadores não são obrigados a reter qualquer tipo de imposto de exercícios da ISO, portanto, os funcionários devem acompanhar e relatar esse elemento da transação. Nenhuma dedução fiscal. Os empregadores não podem deduzir o elemento de barganha de um exercício ISO como remuneração paga a menos que a ação seja vendida em uma disposição desqualificante. As opções de ações de Incentive da Final Word podem fornecer uma fonte de renda alternativa para os funcionários que as recebem, mesmo que as ações da empresa não sejam negociadas publicamente. Se uma empresa fechada for comprada por uma empresa de capital aberto, as opções podem ser imediatamente adquiridas e, portanto, podem ser convertidas em dinheiro rápido. No entanto, as regras fiscais que as governam podem ser bastante complicadas em alguns casos, especialmente quando um grande número de opções é exercido. Os funcionários que enfrentam a possibilidade de obter renda substancial tanto do exercício quanto da venda dessa classe de opção devem agendar uma consulta prévia com um especialista fiscal ou financeiro que tenha experiência no trabalho com esses instrumentos. Mark Cussen, CFP, CMFC tem 17 anos de experiência no setor financeiro e trabalhou como corretor de ações, planejador financeiro, preparador de imposto de renda, agente de seguros e agente de crédito. Ele é agora um autor financeiro em tempo integral quando não está em rotação fazendo planejamento financeiro para os militares. Escreveu numerosos artigos para diversos sites financeiros, como Investopedia e Bankaholic, e é um dos autores de destaque da seção Money and Personal Finance da eHow. Em seu tempo livre, Mark gosta de surfar na internet, cozinhar, assistir filmes e tv, atividades religiosas e jogar frisbee com amigos. Ele também é um ávido fã de basquete da KU e entusiasta de trens modelo, e agora está tendo aulas para aprender a negociar ações e derivativos de forma eficaz. Li talvez 50 artigos sobre as conseqüências fiscais das ISOs. Mas eu nunca li um artigo que explica como gerenciar eficientemente o risco e aumentar o valor dos ESOs ou ISOs. Existe alguém lá fora que é competente para abordar esse tópico, pois me parece ser muito mais importante do que repetir as consequências fiscais das ISOs. Eu só quero me referir à pergunta de John8217s abaixo. Esta é uma excelente publicação abrangente, mas não diz aos seus leitores o que fazer se eles tiverem exercido muitas opções qualificadas.
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